Zdanění akcií a ETF: jak na to a kdy se dani vyhnete

Prodali jste akcie či jiné cenné papíry? Pak pozor na daňové povinnosti! Poslední roky jsou na kapitálových trzích poměrně rušné. Řada lidí prodávala své akcie v obavách, co přinese další vývoj koronavirové pandemie nebo války na Ukrajině. Jakmile nastane období pro daňová přiznání, je pravý čas vyhodnotit, zda do něj zahrnout Vaše příjmy z prodaných akcií či ETF. Náš článek Vám pomůže najít odpověď.

Které transakce s akciemi se daní?

Na úvod je třeba poznamenat, že samotný nákup a držba akcií, ETF či jiných cenných papírů fyzickou osobou nepředstavuje zdanitelný příjem, a to ani když v průběhu roku vzroste jejich hodnota. Z hlediska daní se zabýváte pouze akciemi, které změnily majitele, a případně těmi, ze kterých Vám plynou dividendy.

Akcie a cenné papíry v daňovém
přiznání fyzické osoby

Jaká je tedy situace u fyzických osob, které nemají akcie zahrnuté ve svém obchodním majetku?

Osvobození od zdanění příjmů z prodeje cenných papírů

V jedné z mnoha novel zákona o daních z příjmů došlo k zavedení osvobození od daně v případech, kdy:

Pokud dojde k překročení výše uvedeného limitu, existuje ještě jedna možnost pro uplatnění osvobození:

Jestliže Váš příjem z prodeje akcií, ETF či jiných cenných papírů přesáhl částku 100 000 Kč za rok a zároveň jste je prodali do tří let od nákupu, je třeba tyto transakce zdanit.

Výpočet základu daně z prodeje akcií

Při výpočtu základu daně můžete k příjmům uplatnit související náklady, v případě akcií to jsou zejména nabývací ceny akcií a poplatky burzám. Zisky a ztráty z jednotlivých titulů je možné oproti sobě započítat.

Pokud akcie nakupujete a prodáváte často, je vhodné vést podrobnou evidenci transakcí, aby bylo možné prodejům přiřadit související nabývací cenu, a stanovit tak snadno základ daně.

Sazba daně ze zisku z akcií a kam v přiznání patří?

Pro poplatníky, kteří nezahrnuli akcie, ETF a další cenné papíry do svého obchodního majetku, bude zdanitelný příjem (tedy rozdíl mezi dosaženým příjmem a souvisejícími výdaji) v daňovém přiznání zahrnut do ostatních příjmů dle § 10 zákona o daních z příjmů. Sazba daně činí 15 %.

Shrnutí: daně při prodeji akcií

Jak zdanit dividendy od českých společností?

S držbou akcií se často pojí inkaso dividend. Ani dividendy od českých firem přijaté fyzickou osobou nelze v žádném případě osvobodit od daně. Tyto příjmy podléhají srážkové dani ve výši 15 % – tu však sráží a odvádí subjekt, který podíly na zisku vyplácí. Vy jako fyzická osoba dividendu dostanete v čisté výši, takže daňové povinnosti u českých akcií nemusíte dále řešit.

Nevíte si rady s přípravou daňového přiznání a se zdaněním akcií? Neváhejte se na nás obrátit.