Jak si vyplatit peníze z firmy a kolik státu odvedete na daních?

Vlastníte společnost, které se daří, a chtěli byste si vyplatit dosažený zisk? Vše má svá jasná pravidla a daňové dopady, které je třeba dodržet. Provedeme Vás cestou výplaty peněz z firmy od účetní závěrky až po platbu daní.

Kolik peněz si můžete vyplatit jako majitel společnosti?

Každý podnikatel vykonává ekonomickou činnost za účelem dosažení zisku, což vyplývá i ze zákona. Pokud vlastníte společnost s ručením omezeným (nebo akciovou společnost či družstvo), jistě byste rádi využívali prostředky, které společnost vydělala.

Vaše společnost musí po ukončení zdaňovacího období uzavřít účetní knihy, připravit účetní závěrku, sestavit přiznání k dani z příjmů právnických osob (DPPO) a zaplatit vypočtenou daň. Dosažený zisk zaúčtovaný do vlastního kapitálu je pak možné vyplatit společníkům. Tuto výplatu podílu musí ještě schválit valná hromada nebo společník v případě jednočlenné s.r.o.

Zdanění podílu na zisku: fyzická vs. právnická osoba

Daň z podílu na zisku se liší podle toho, zda se prostředky vyplácejí fyzické osobě nebo právnické osobě (společnosti). Podíváme se také na to, jak je to se zdaněním podílu na zisku u zahraničních osob.

Jak daní podíl na zisku z firmy fyzická osoba?

Srážku daně a její platbu provádí vyplácející společnost, která k této dani musí být registrována. Daň pak společnost uvede ve svém Vyúčtování srážkové daně, které podává každý rok do 1. dubna.

Sazba 15 % se vztahuje na české daňové rezidenty. Pokud je příjemcem rezident jiného státu, než je Česká republika, je třeba ověřit výši sazby (resp. možnost jejího snížení) v odpovídající smlouvě o zamezení dvojího zdanění.

V případě, že bude platba vyplácena zahraniční osobě ze země, se kterou nemá Česká republika uzavřenu smlouvu o zamezení dvojího zdanění ani smlouvu o výměně informací, hrozí aplikace srážkové daně ve výši 35 %. V každém případě se taková platba uvádí v oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí. O zdanění podílů vyplácených na Slovensko jsme napsali samostatný článek.

Jak daní podíl na zisku z firmy právnická osoba?

Uvedené osvobození tedy nabízí možnost vytvoření holdingové struktury a vyplácení podílů na zisku do holdingové společnosti. Tyto prostředky (např. formou půjčky či vkladu) je možné používat pro další rozvoj podnikání v rámci skupiny společností.

Případně si můžete peníze z firmy vypůjčit i jako fyzická osoba, ale nezapomeňte na to, že jakákoliv půjčka by měla být úročena a úrok by měl být stanoven na tržní úrovni.

Chystáte se převést svou část společnosti na někoho jiného, nebo naopak koupit novou firmu? Pak byste měli znát i daňové dopady převodu podílu.

Chcete peníze dříve? Využijte zálohu na podíl na zisk

Peníze z firmy můžete čerpat i v průběhu roku formou záloh. Nemusíte tak čekat na konec roku a schválení řádné účetní závěrky. Má to ale dvě podmínky:

Z pohledu daní se záloha řeší úplně stejně jako klasický podíl na zisku. Srážkovou daň ve výši 15 % strhnete hned při výplatě peněz. Sraženou částku pak pošlete finančnímu úřadu nejpozději do konce následujícího měsíce. Pokud si tedy zálohu vyplatíte například v listopadu, srážkovou daň musíte státu odvést do konce prosince. Není nutné čekat na zdanění podílu na zisku, který vznikne z řádné účetní závěrky za rok 2025, která se sestavuje až v průběhu roku 2026.

I při výplatě záloh na podíl na zisku však můžete využít osvobození od srážkové daně za stejných podmínek, které popisujeme výše: pokud mateřská společnost drží v dceřiné firmě alespoň 10% podíl po dobu minimálně 12 měsíců, vztahují se na ni pravidla evropské směrnice (tzv. režim mateřská–dceřiná společnost). V praxi to znamená, že i když si peníze vyplácíte v průběhu roku a nikoliv až po jeho uzavření, nemusíte při splnění zákonných podmínek odvádět 15% daň. Celý proces se tak daňově chová stejně jako klasická dividenda, což Vám dává značnou flexibilitu při řízení cashflow uvnitř holdingu.

Potřebujete pomoci s účetnictvím a daněmi?

Obraťte se na nás a objednejte si účetní konzultaci nebo rovnou kompletní vedení účetnictví a správu daní ve Vaší firmě. Stačí vyplnit kontaktní formulář níže a společně si projdeme Vaši poptávku.