Kategorie
Paušální daň OSVČ: 5 situací, kdy musíte podat daňové přiznání
V paušálním režimu odvádíte každý měsíc jednu částku, která zahrnuje sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu. Paušální daň Vám přinesla úlevu od administrativy, takže se nemusíte trápit s daňovým přiznáním. Ale pozor, neplatí to vždy! Zjistěte, na které výjimky si dát pozor.
Paušální daň a daňové přiznání – kdy ho podat?
Když jako OSVČ využíváte paušální daň, daňové přiznání nepodáváte. To jste nejspíše slyšeli už mockrát, ale nespoléhejte na to, že se s paušální daní navždy zbavíte papírování. V následujících situacích totiž musíte podat daňové přiznání, přestože využíváte paušální režim:
- Kromě podnikání máte jiný příjem vyšší než 15 000 Kč za rok. Například pronajímáte byt nebo jste prodali cenné papíry či kryptoměny. Limit se vztahuje na příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu a ostatní příjmy (dle § 8 až 10 zákona o daních z příjmů).
- Máte příjmy ze zaměstnání, které nebyly zdaněny srážkovou daní. Srážková daň se strhává ze mzdy pouze, pokud pracujete na dohodu o provedení práce, nepodepsali jste prohlášení poplatníka a Vaše odměna byla nižší než 10 000 Kč za měsíc. Daňovému přiznání se nevyhnete, jestliže jako OSVČ pracujete na jiný typ zaměstnanecké smlouvy, kde se příjem daní zálohově.
- Vaše příjmy z podnikání překročily 1 000 000 Kč za rok. Paušální daň mohou využívat pouze živnostníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti dle § 7 nepřevyšují tuto částku. Jakmile k tomu dojde, musí v následujícím roce podat klasické daňové přiznání.
- Stali se plátcem DPH. Jako plátce DPH se registrujete, když Váš příjem přesáhne 1 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Může se tedy stát, že tak vysokého příjmu nedosáhnete během jednoho kalendářního roku, a tedy splňujete předchozí podmínku. Přesto jako plátce DPH nemůžete paušální daň nadále využívat.
- Stali jste se společníkem veřejně obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
Ani jeden z bodů se Vás netýká? Výborně, pak skutečně využijete výhody paušálního režimu a daňové přiznání nemusíte řešit.
Jak podat daňové přiznání s paušální daní?
Když nesplníte podmínky paušální daně, vzniká Vám povinnost podat daňové přiznání. Jak na to?
- Vyčíslíte svou daň podle obecných pravidel, jako byste v paušálním režimu nebyli. Uvedete veškeré příjmy včetně příjmů z podnikání.
- V řádku 86 daňového přiznání vyplníte zálohy zaplacené v rámci paušální daně. V letech 2021 a 2022 částka paušální daně zahrnuje 100 Kč na daň z příjmu měsíčně, celkem tedy 1 200 Kč za rok.
- Pokud jste byli zaměstnaní, v řádku 84 uvedete i zálohy na daň z příjmu ze závislé činnosti.
- Případný přeplatek Vám správce daně vrátí, nebo uhradíte nedoplatek.
Podobně postupujete u sociálního a zdravotního pojištění – pošlete přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, přičemž odvody pojistného zaplacené v částce paušální daně slouží jako záloha.
A co dál – můžete po podání přiznání zůstat v paušálním režimu?
Při porušení některých podmínek musíte z paušálního režimu vystoupit a platit běžné zálohy na sociální a zdravotní pojištění a v následujícím roce odevzdat daňové přiznání. Bude tomu tak v případě, že:
- Váš příjem z podnikání byl vyšší než 1 000 000 Kč.
- Stali jste se plátcem DPH.
- Stali jste se společníkem veřejně obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.
V následujících případech není důvod pro ukončení paušálního režimu:
- Jiné příjmy přesáhly 15 000 Kč.
- Měli jste příjmy ze zaměstnání nezdaněné srážkovou daní.
Na finanční úřad odevzdáte přiznání a dále platíte paušální daň. Pokud však tyto příjmy budete mít i nadále, zvažte, zda má smysl v paušálním režimu zůstat – příští rok totiž musíte daňové přiznání opět podat.
TIP: Než daňové přiznání odešlete finančnímu úřadu, věnujte pár minut přečtení článku o nejčastějších chybách v daňovém přiznání – pomůže Vám vyhnout se komplikacím.
Netrapte se s daněmi a nechejte to na nás
Zjistili jste, že máte letos povinnost podat daňové přiznání, ale nevíte, jak na to? Kontaktujte nás a Vaše přiznání k dani z příjmu vyřešíme.
Napište nám a my se Vám
ozveme do 24 hodin.