Paušální daň OSVČ: 5 situací, kdy musíte podat daňové přiznání

V paušálním režimu odvádíte každý měsíc jednu částku, která zahrnuje sociální a zdravotní pojištění a daň z příjmu. Paušální daň Vám přinesla úlevu od administrativy, takže se nemusíte trápit s daňovým přiznáním. Ale pozor, neplatí to vždy! Zjistěte, na které výjimky si dát pozor.

Paušální daň a daňové přiznání – kdy ho podat?

Když jako OSVČ využíváte paušální daň, daňové přiznání nepodáváte. To jste nejspíše slyšeli už mockrát, ale nespoléhejte na to, že se s paušální daní navždy zbavíte papírování. V následujících situacích totiž musíte podat daňové přiznání, přestože využíváte paušální režim:

  • Kromě podnikání máte jiný příjem vyšší než 15 000 Kč za rok. Například pronajímáte byt nebo jste prodali cenné papíry či kryptoměny. Limit se vztahuje na příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu a ostatní příjmy (dle § 8 až 10 zákona o daních z příjmů).
  • Máte příjmy ze zaměstnání, které nebyly zdaněny srážkovou daní. Srážková daň se strhává ze mzdy pouze, pokud pracujete na dohodu o provedení práce, nepodepsali jste prohlášení poplatníka a Vaše odměna byla nižší než 10 000 Kč za měsíc. Daňovému přiznání se nevyhnete, jestliže jako OSVČ pracujete na jiný typ zaměstnanecké smlouvy, kde se příjem daní zálohově.
  • Vaše příjmy z podnikání překročily 1 000 000 Kč za rok. Paušální daň mohou využívat pouze živnostníci, jejichž příjmy ze samostatné činnosti dle § 7 nepřevyšují tuto částku. Jakmile k tomu dojde, musí v následujícím roce podat klasické daňové přiznání.
  • Stali se plátcem DPH. Jako plátce DPH se registrujete, když Váš příjem přesáhne 1 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Může se tedy stát, že tak vysokého příjmu nedosáhnete během jednoho kalendářního roku, a tedy splňujete předchozí podmínku. Přesto jako plátce DPH nemůžete paušální daň nadále využívat.
  • Stali jste se společníkem veřejně obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.

Ani jeden z bodů se Vás netýká? Výborně, pak skutečně využijete výhody paušálního režimu a daňové přiznání nemusíte řešit.

Jak podat daňové přiznání s paušální daní?

Když nesplníte podmínky paušální daně, vzniká Vám povinnost podat daňové přiznání. Jak na to?

  1. Vyčíslíte svou daň podle obecných pravidel, jako byste v paušálním režimu nebyli. Uvedete veškeré příjmy včetně příjmů z podnikání.
  2. V řádku 86 daňového přiznání vyplníte zálohy zaplacené v rámci paušální daně. V letech 2021 a 2022 částka paušální daně zahrnuje 100 Kč na daň z příjmu měsíčně, celkem tedy 1 200 Kč za rok.
  3. Pokud jste byli zaměstnaní, v řádku 84 uvedete i zálohy na daň z příjmu ze závislé činnosti.
  4. Případný přeplatek Vám správce daně vrátí, nebo uhradíte nedoplatek.

Podobně postupujete u sociálního a zdravotního pojištění – pošlete přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, přičemž odvody pojistného zaplacené v částce paušální daně slouží jako záloha.

A co dál – můžete po podání přiznání zůstat v paušálním režimu?

Při porušení některých podmínek musíte z paušálního režimu vystoupit a platit běžné zálohy na sociální a zdravotní pojištění a v následujícím roce odevzdat daňové přiznání. Bude tomu tak v případě, že:

  • Váš příjem z podnikání byl vyšší než 1 000 000 Kč.
  • Stali jste se plátcem DPH.
  • Stali jste se společníkem veřejně obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti.

V následujících případech není důvod pro ukončení paušálního režimu:

  • Jiné příjmy přesáhly 15 000 Kč.
  • Měli jste příjmy ze zaměstnání nezdaněné srážkovou daní.

Na finanční úřad odevzdáte přiznání a dále platíte paušální daň. Pokud však tyto příjmy budete mít i nadále, zvažte, zda má smysl v paušálním režimu zůstat – příští rok totiž musíte daňové přiznání opět podat.

Netrapte se s daněmi a nechejte to na nás

Zjistili jste, že máte letos povinnost podat daňové přiznání, ale nevíte, jak na to? Kontaktujte nás a Vaše přiznání k dani z příjmu vyřešíme.


Kontaktní informace

Napište nám a my se Vám
ozveme do 24 hodin.

Mohlo by Vás také zajímat