Daňové přiznání v roce 2025: kdy a jak ho podat?

Daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (DPFO) ročně podávají miliony Čechů. Řada z nich ale neví, jak a kdy ho správně odevzdat. Proto jsme pro Vás shrnuli nejzásadnější pravidla, jak postupovat.

Kdy odevzdat daňové přiznání?

Lhůty pro podání daňového přiznání určuje daňový řád, podle kterého musíte řádné daňové přiznání v tištěné podobě odevzdat nejpozději do 3 měsíců od konce předchozího roku.

Podnikatelé podávají daňové přiznání povinně elektronicky. Musí to stihnout do 4 měsíců od konce předešlého roku. Pokud za Vás dokument vyplňuje daňový poradce (případně advokát, pokud Vaše společnost podléhá auditu), čas na odevzdání má až 6 měsíců od konce uplynulého zdaňovacího období. Plnou moc pro daňového poradce/advokáta dnes stačí finančnímu úřadu doručit až společně s přiznáním.

Pro podání daňového přiznání v roce 2025 (a tedy daně za rok 2024) platí tyto termíny:

• odevzdání v papírové formě je možné do 1. dubna,
• elektronické daňové přiznání podejte do 2. května,
• s daňovým poradcem máte čas do 1. července.

Kdo podává daňové přiznání?

Podle zákona musí daňové přiznání k dani z příjmů podat každá fyzická osoba s ročním příjmem nad 50 000 Kč. Do této částky se nepočítají příjmy osvobozené od daně (typicky dary nebo dědictví) a příjmy zdaněné srážkovou daní (např. z dohod o provedení práce).

Za zaměstnance tuto povinnost obvykle plní zaměstnavatel, pokud podepsali tzv. růžové prohlášení poplatníka a nemají více zdanitelných příjmů naráz. V opačném případě si daňové přiznání vyřizuje zaměstnanec sám.

Daňové přiznání povinně podává také většina podnikatelů. Výjimku mají pouze OSVČ s nízkým ročním příjmem (do 50 000 Kč u hlavní činnosti a do 20 000 Kč u vedlejší činnosti při zaměstnání) a živnostníci v režimu paušální daně, kteří dodržují její podmínky.

Do kdy se platí daň z příjmu?

Termín pro platbu daně z příjmů je stejný jako termín podání přiznání. OSVČ tedy platí daň nejpozději v poslední den lhůty stanovené pro odeslání daňového přiznání (2. května nebo 2. července). Na to pozor, za pozdní platbu Vám totiž finanční úřad může vyměřit úroky z prodlení.

Oproti vypočtené dani také zaúčtujte zaplacené zálohy (pokud je během roku odvádíte). Nezapomeňte, že pokud na dani zaplatíte více než 30 000 Kč, od dalšího období Vám vzniká daňová povinnost hradit zálohy.

Jestliže Vám na daních vyšel přeplatek, můžete si požádat o jeho vrácení – tato žádost je součástí daňového přiznání. A kdy se vrací daně? Ve lhůtě 30 dnů po datu oficiálních termínů pro odeslání daňového přiznání (pokud tedy přiznání k dani odešlete aktivně třeba už v lednu, přeplatek Vám přijde nejdřív v květnu).

Více se dozvíte v článku o tom, jak zaplatit daň.

Co když podáte daňové přiznání pozdě?

Při pozdním podání dokumentu Vám hrozí riziko sankcí. Platí zde však určitá míra tolerance. Pokud přiznání odevzdáte do 5 pracovních dnů po termínu, postih Vás nečeká. Když si dáte na čas déle, úřad Vám vyměří sankci ve výši 0,05 % stanovené daně nebo daňového odpočtu za každý den prodlení (maximální výše pokuty je 5 % dané částky).

Pokutu Vám může finanční úřad vyměřit také v případě, že daňové přiznání dodáte chybně vyplněné nebo v nesprávné podobě (například tištěné místo elektronické). Správce daně Vás nejprve upozorní, a pokud na výzvu nezareagujete, udělí Vám pokutu 1 000 Kč. Při zvláště závažných obstrukcích se může sankce zvyšovat.

Co když se v daňovém přiznání spletete?

Pokud uděláte chybu v daňovém přiznání, můžete vše napravit podáním opravného či dodatečného daňového přiznání. Jaký je mezi nimi rozdíl?

Když pochybení objevíte ještě před vypršením řádné lhůty pro podání přiznání, stačí vyplnit opravné daňové přiznání a zaslat jej finančnímu úřadu. Ten pak vezme v potaz pouze novou verzi dokumentu.

Může se stát, že na chybu přijdete později – i s tím předpisy počítají. Na nápravu máte čas až 3 roky od konce lhůty pro odevzdání řádného přiznání. V tomto období podejte dodatečné daňové přiznání a neuhrazenou daň doplaťte – musíte to ale stihnout do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy omyl odhalíte.

Pozor na změny předpisů

Nezapomeňte, že se kvůli vládnímu konsolidačnímu balíčku změnila řada daňových pravidel. Většina úprav se vztahuje na zdanitelné příjmy za rok 2024, takže je zohledníte v přiznání na jaře 2025.

Mezi zásadní změny patří zejména zrušení školkovného a slevy na studenta. Došlo také ke zpřísnění slevy na manžela/manželku, kterou si nově uplatníte jen při péči o dítě do 3 let. Od základu daně nebude možné odečíst příspěvky pro odbory.

Stát upravil také limit pro uplatnění progresivní 23% sazby daně, která se týká občanů s vysokým příjmem. Nyní si tak na daních připlatí ti, kdo vydělají více než 3násobek průměrné mzdy (do konce roku 2023 šlo o 4násobek). Striktnější pravidla se dotknou také zdanění výher z loterií.

Zajímají Vás detaily? Přečtěte si, jaké další daňové změny přinesl rok 2024.

Nezapomeňte na přehledy

Podáním daňového přiznání Vaše povinnosti nekončí. Do měsíce od podání přiznání musíte odevzdat také přehledy o příjmech a výdajích své zdravotní pojišťovně a České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ).

Nechcete otravnou administrativu řešit sami? Daňové přiznání pro fyzické osoby i povinné přehledy rádi vyřídíme za Vás. Dejte nám vědět pomocí formuláře níže a domluvíme se na detailech.